{"id":11127,"date":"2023-08-09T13:22:32","date_gmt":"2023-08-09T11:22:32","guid":{"rendered":"http:\/\/fmsb.disstintbeta.com\/2023\/08\/09\/la-union-europea-crea-el-certificado-digital-de-residencia-fiscal\/"},"modified":"2023-08-09T13:22:32","modified_gmt":"2023-08-09T11:22:32","slug":"la-union-europea-crea-el-certificado-digital-de-residencia-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fmsb.eu\/de\/2023\/08\/09\/la-union-europea-crea-el-certificado-digital-de-residencia-fiscal\/","title":{"rendered":"La Uni\u00f3n Europea crea el certificado digital de residencia fiscal para evitar el fraude y facilitar inversiones transfronterizas"},"content":{"rendered":"<h1><a href=\"http:\/\/fmsb.disstintbeta.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal.jpg\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-7152\" src=\"http:\/\/fmsb.disstintbeta.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal.jpg\" alt=\"\" width=\"800\" height=\"800\" srcset=\"https:\/\/font-mora-sainz-baranda.fra1.digitaloceanspaces.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal.jpg 2000w, https:\/\/font-mora-sainz-baranda.fra1.digitaloceanspaces.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal-300x300.jpg 300w, https:\/\/font-mora-sainz-baranda.fra1.digitaloceanspaces.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal-1024x1024.jpg 1024w, https:\/\/font-mora-sainz-baranda.fra1.digitaloceanspaces.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal-150x150.jpg 150w, https:\/\/font-mora-sainz-baranda.fra1.digitaloceanspaces.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal-768x768.jpg 768w, https:\/\/font-mora-sainz-baranda.fra1.digitaloceanspaces.com\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/FMSB-UE-certificado-residencia-fiscal-1536x1536.jpg 1536w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/a><\/h1>\n<h1><span class=\"WdYUQQ\" style=\"color: #ff6100;\"><strong>La Uni\u00f3n Europea crea el certificado digital de residencia fiscal para evitar el fraude y facilitar inversiones transfronterizas<\/strong><\/span><\/h1>\n<p>La aprobaci\u00f3n de esta <strong>propuesta de directiva europea<\/strong>, que crea el <strong>certificado de residencia fiscal<\/strong> y que establece procedimientos armonizados de mitigaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en origen, tiene un <strong>doble fin<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>servir de apoyo a la Uni\u00f3n de Mercados de Capitales (UMC), facilitando las <strong>inversiones transfronterizas<\/strong> e introduciendo <strong>procedimientos de retenci\u00f3n en origen m\u00e1s eficientes<\/strong>.<\/li>\n<li>garantizar una fiscalidad justa mediante la <strong>prevenci\u00f3n del fraude y abuso fiscal<\/strong> a trav\u00e9s de nuevas herramientas para los Estados miembros<\/li>\n<\/ul>\n<p>Lee m\u00e1s sobre esta noticia a continuaci\u00f3n en la rese\u00f1a realizada por el portal <span style=\"color: #01bf65;\"><strong><a style=\"color: #01bf65;\" href=\"https:\/\/noticias.juridicas.com\/actualidad\/jurisprudencia\/17972-el-supremo-declara-ilegal-el-tratamiento-fiscal-diferenciado-a-los-fondos-de-inversion-libres-de-no-residentes\/\"><span style=\"color: #ff6100;\">Noticias Jur\u00eddicas<\/span><\/a><\/strong><\/span>:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<hr \/>\n<div class=\"titular cuerpo-noticia-verdoc\"><\/div>\n<div class=\"inf-public\"><\/div>\n<h1 class=\"nj_documento_titulo\"><a href=\"https:\/\/noticias.juridicas.com\/actualidad\/noticias\/18237-la-ue-crea-un-certificado-digital-de-residencia-fiscal-a-escala-para-armonizar-la-mitigacion-de-la-retencion-de-origen\/\"><span style=\"color: #ff6100;\">La UE crea un certificado digital de residencia fiscal a escala para armonizar la mitigaci\u00f3n de la retenci\u00f3n de origen<\/span><\/a><\/h1>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\">Esta propuesta de Directiva persigue facilitar las inversiones transfronterizas garantizando una fiscalidad justa mediante la prevenci\u00f3n del fraude y el abuso fiscales<\/span><\/h2>\n<div class=\"text-center\">\n<p class=\"lead-doctrinal\"><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Fuente: <a style=\"color: #ff6100;\" href=\"https:\/\/noticias.juridicas.com\/actualidad\/noticias\/18237-la-ue-crea-un-certificado-digital-de-residencia-fiscal-a-escala-para-armonizar-la-mitigacion-de-la-retencion-de-origen\/\">Noticias Jur\u00eddicas<\/a> Autor: Redacci\u00f3n<\/strong><\/span><\/p>\n<\/div>\n<div id=\"documento\" class=\"nj_documento_contenido\">\n<div class=\"nj_documento_texto\">\n<p>La Uni\u00f3n Europea (UE) ha aprobado una propuesta directiva que crea un <strong>certificado digital de residencia fiscal a escala<\/strong> y establece <strong>procedimientos armonizados de mitigaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en origen<\/strong>.<\/p>\n<p>El objetivo de esta propuesta es doble; por un lado, apoyar el buen funcionamiento de la UMC (Uni\u00f3n de los Mercados de Capitales) para facilitar las <strong>inversiones transfronterizas<\/strong> y, por otro lado, garantizar una <strong>fiscalidad justa <\/strong>mediante la <strong>prevenci\u00f3n del fraude y el abuso fiscales<\/strong>.<\/p>\n<p>Para alcanzar los objetivos, la propuesta de directiva introduce procedimientos de retenci\u00f3n en origen m\u00e1s eficientes y proporciona a los Estados miembros las herramientas necesarias para luchar eficazmente contra el fraude y el abuso fiscales.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Lucha contra el fraude<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Los cambios propuestos conllevar\u00e1n un ahorro de costes muy significativo para los inversores, estimado en aproximadamente 5.170 millones de euros al a\u00f1o. Esta iniciativa es plenamente coherente con otras adoptadas por la Comisi\u00f3n en los \u00faltimos a\u00f1os para lograr la prioridad clave de la lucha contra el fraude y el abuso fiscales.<\/p>\n<p>Esta propuesta de Directiva ampliar\u00e1 la <strong>transparencia<\/strong> para que los Estados miembros puedan comprobar si el tipo de la retenci\u00f3n en origen se aplica correctamente a cada contribuyente que cumpla los requisitos, y garantizar\u00e1 que la transparencia se logre de manera oportuna y de ese modo justifique y permita una tramitaci\u00f3n r\u00e1pida y eficiente de las solicitudes de devoluci\u00f3n o mitigaci\u00f3n aplicables.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Motivos para la armonizaci\u00f3n<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Los procedimientos de retenci\u00f3n en origen que permiten a los inversores no residentes beneficiarse de <strong>convenios fiscales o beneficios nacionales <\/strong>son a menudo onerosos, costosos, largos y proclives al riesgo de fraude y abuso fiscales.<\/p>\n<p>Aunque normalmente, en la Uni\u00f3n Europea, los Estados miembros de origen exigir\u00e1n la prueba de que el contribuyente es el propietario del activo y beneficiario de la renta, tambi\u00e9n pueden exigir todo tipo de documentaci\u00f3n relacionada con la <strong>cadena de pago o certificados bancarios espec\u00edficos<\/strong> (por ejemplo, certificado de dividendo) antes de devolver las retenciones practicadas en exceso.<\/p>\n<p>Debido a casos recientes y muy significativos de mecanismos de fraude sofisticados, algunos Estados miembros han introducido o est\u00e1n a punto de introducir requisitos de documentaci\u00f3n a\u00fan m\u00e1s estrictos como parte de sus procedimientos. Por otro lado, el <em>statu quo<\/em> actual desincentiva las inversiones transfronterizas dentro de la UE, especialmente en el caso de los inversores minoristas.<\/p>\n<p>Por todo ello, la Comisi\u00f3n Europea y las organizaciones internacionales han estado analizando y tratando de hacer frente a las ineficiencias y al riesgo de fraude o abuso asociados a los procedimientos de retenci\u00f3n en origen durante d\u00e9cadas, si bien, los instrumentos de la UE existentes no contienen medidas espec\u00edficas para hacer frente a las pr\u00e1cticas fiscales abusivas en relaci\u00f3n con los procedimientos de retenci\u00f3n en origen.<\/p>\n<p>Las normas vigentes no prev\u00e9n la comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre las operaciones con valores a las administraciones tributarias de los Estados miembros de origen, incluidos los detalles de la cadena de pago por lo que respecta al pago de dividendos o intereses por parte de intermediarios financieros.<\/p>\n<p>En consecuencia, no se hace frente adecuadamente al problema espec\u00edfico del abuso fiscal.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Estructura y elementos<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>El cap\u00edtulo 2 prev\u00e9 la creaci\u00f3n de un <strong>certificado digital de residencia fiscal a escala de la UE,<\/strong> mientras que el cap\u00edtulo 3 trata de los <strong>procedimientos de mitigaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en origen<\/strong>. Dicho cap\u00edtulo incluye el procedimiento para establecer los registros nacionales de intermediarios financieros espec\u00edficos (intermediarios financieros certificados o IFC), la obligaci\u00f3n de notificaci\u00f3n normalizada de dichos IFC, y la obligaci\u00f3n de los Estados miembros de establecer un sistema de mitigaci\u00f3n en origen o un sistema de devoluci\u00f3n r\u00e1pida, o una combinaci\u00f3n de ambos, para garantizar una mitigaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en origen \u00e1gil y segura, sobre la base de convenios de doble imposici\u00f3n o de la legislaci\u00f3n nacional, para inversores de la UE o de fuera de esta, cuando se cumplan determinados requisitos de transparencia.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Certificado digital<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Todos los Estados miembros implantar\u00e1n el <strong>Certificado Digital de Residencia Fiscal <\/strong>(CDRF), que har\u00e1 posible un proceso administrativo r\u00e1pido, sencillo y seguro para confirmar la residencia fiscal de los contribuyentes de la UE.<\/p>\n<p>Se propone que el CDRF sea v\u00e1lido al menos durante todo el a\u00f1o natural en el que se solicite. No obstante, si las circunstancias al final del a\u00f1o no sustentan el contenido del CDRF emitido ese a\u00f1o, el Estado miembro emisor y cualquier otro Estado miembro afectado podr\u00e1n considerar que dicho CDRF no es v\u00e1lido. Este\u00a0per\u00edodo m\u00ednimo cubierto por el CDR\u00a0no impide a los Estados miembros emitir CDRF con un per\u00edodo de validez m\u00e1s largo, en funci\u00f3n del concepto de residencia fiscal y de la decisi\u00f3n interna de cada Estado miembro.<\/p>\n<p>Los Estados miembros reconocer\u00e1n el CDRF emitido por otro Estado miembro como prueba adecuada de la residencia de un contribuyente en ese otro Estado miembro, en la medida en que dicho CDRF siga siendo considerado v\u00e1lido por el Estado miembro emisor.<\/p>\n<p>Los Estados miembros estar\u00e1n obligados a emitir un CDRF en el plazo de un d\u00eda, siempre que se les haya facilitado un conjunto espec\u00edfico de datos y a condici\u00f3n de que no se produzcan circunstancias excepcionales que justifiquen un retraso.<\/p>\n<\/div>\n<p>En los casos en que no se cumpla el plazo de emisi\u00f3n de un d\u00eda, el Estado miembro de que se trate debe notificarlo a la parte que solicita el certificado. Para cumplir el requisito de emisi\u00f3n en el plazo de un d\u00eda, los Estados miembros deben implantar un sistema totalmente automatizado para emitir el CDRF, que permita las solicitudes a trav\u00e9s de un portal en l\u00ednea accesible al contribuyente y a las partes autorizadas (por ejemplo, intermediarios financieros que soliciten el CDRF en nombre de sus clientes).<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Intermediarios y registros nacionales<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Para beneficiarse de los procedimientos de mitigaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en origen que constituyen el n\u00facleo de la Directiva, los inversores tendr\u00e1n que poder colaborar con <strong>intermediarios financieros <\/strong>que cuenten con un certificado que les acredite para prestar dichos servicios.<\/p>\n<p>Existen dos v\u00edas para ser certificado como intermediario financiero certificado (IFC) y, por tanto, para poder hacer uso de los procedimientos de la presente Directiva:<\/p>\n<p>Con car\u00e1cter <strong>obligatorio<\/strong>, para entidades grandes y depositarios centrales de valores que act\u00faan como retenedores en origen y que, como tales, deben registrarse en los Estados miembros en los que est\u00e9n situados los emisores de valores y en los que alguno de sus clientes haya invertido.<\/p>\n<p>Y con car\u00e1cter <strong>voluntario<\/strong>, para todas las dem\u00e1s entidades (incluidas las establecidas en el territorio de un tercer pa\u00eds) que act\u00faen como intermediarios financieros y cumplan los requisitos espec\u00edficos mediante el registro en uno o varios de los registros nacionales establecidos de conformidad con la presente Directiva, a discreci\u00f3n del intermediario de que se trate; se espera que el registro se lleve a cabo en aquellos Estados miembros en los que sus clientes tengan inversiones.<\/p>\n<p>Los Estados miembros que no deban conceder una mitigaci\u00f3n del exceso de retenciones en origen debido a una exenci\u00f3n de la retenci\u00f3n en origen sobre los pagos de dividendos o, en caso de que el tipo impositivo nacional pertinente sea siempre inferior o igual al tipo que podr\u00eda aplicarse en virtud de los convenios de doble imposici\u00f3n, no necesitan disponer de un <strong>registro nacional<\/strong>.<\/p>\n<p>Los Estados miembros que opten por conceder una mitigaci\u00f3n en origen o una devoluci\u00f3n r\u00e1pida del exceso de retenci\u00f3n sobre los intereses de los bonos, deben o bien utilizar el registro nacional ya creado para mitigar la retenci\u00f3n sobre los dividendos recaudada en exceso, o bien crear de otro modo un registro nacional.<\/p>\n<p>Los IFC no conformes, incluidos los que incumplan los requisitos de registro, ser\u00e1n eliminados de los registros nacionales o sancionados.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Notificaci\u00f3n y plazos<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Las obligaciones de <strong>comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n <\/strong>se derivan de la inscripci\u00f3n en uno de los registros nacionales. Todos los IFC incluidos en uno o varios de los registros nacionales est\u00e1n sujetos a la obligaci\u00f3n de informar a la autoridad que lleva el registro y, en su caso, al retenedor, independientemente de su pa\u00eds de residencia (en la UE o fuera de esta, o en un Estado miembro con o sin registro nacional propio).<\/p>\n<p>Los IFC inscritos en cualquier registro nacional deben comunicar la inversi\u00f3n de sus clientes en un Estado miembro que tenga un registro nacional cuando esta se realice. Este Estado miembro de origen tendr\u00e1 que prever una mitigaci\u00f3n y, por lo tanto, reconstruir la cadena de pago de valores e identificar al inversor final. La Directiva no excluye la posibilidad de que los IFC externalicen la obligaci\u00f3n de comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n a otro intermediario financiero dentro de la cadena de custodia, en la medida en que el IFC respectivo siga siendo responsable de la exhaustividad y exactitud de dicha informaci\u00f3n.<\/p>\n<p>El incumplimiento de la obligaci\u00f3n de comunicaci\u00f3n dar\u00e1 lugar a sanciones.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Elementos informativos<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Los IFC deben comunicar solo la parte de la operaci\u00f3n que es visible para ellos, por ejemplo, de qui\u00e9n recibe el dividendo o inter\u00e9s y a qui\u00e9n se paga.<\/p>\n<p>La informaci\u00f3n comunicada a la administraci\u00f3n tributaria le permitir\u00e1 determinar la identidad del inversor final y su posible derecho al tipo reducido de la retenci\u00f3n en origen.<\/p>\n<p>El plazo para comunicar la informaci\u00f3n es de 25 d\u00edas a partir de la fecha de registro. La comunicaci\u00f3n debe tener lugar lo antes posible despu\u00e9s de la fecha de registro, a menos que una norma de liquidaci\u00f3n relativa a cualquier parte de una operaci\u00f3n est\u00e9 pendiente en la fecha de registro, en cuyo caso la notificaci\u00f3n de dicha operaci\u00f3n debe producirse lo antes posible despu\u00e9s de la liquidaci\u00f3n. En la pr\u00e1ctica, todas las posiciones se liquidan normalmente en un plazo de diez a quince d\u00edas a partir de la fecha de registro. Si esto no se ha producido en el vig\u00e9simo d\u00eda, con el fin de lograr una mitigaci\u00f3n eficiente del exceso de retenciones en origen, la Directiva exige que las instituciones financieras centrales sigan informando de la situaci\u00f3n el vig\u00e9simo d\u00eda y en los cinco d\u00edas siguientes.<\/p>\n<p>En los Estados miembros en los que se aplicar\u00e1 la mitigaci\u00f3n en origen y cuando la fecha de pago de dividendos est\u00e9 dentro del plazo de veinticinco d\u00edas a partir de la fecha de registro, los intermediarios financieros deben disponer de un mecanismo para comunicar oportunamente informaci\u00f3n al retenedor sobre el tipo que debe aplicarse.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #ff6100;\"><strong>Sistemas de mitigaci\u00f3n previstos<\/strong> <\/span><\/h2>\n<p>La propuesta de Directiva prev\u00e9 un <strong>sistema de mitigaci\u00f3n en origen <\/strong>y un <strong>sistema de devoluci\u00f3n r\u00e1pida<\/strong>. En el sistema de mitigaci\u00f3n en origen, el retenedor aplica el importe correcto del gravamen en el momento del pago del dividendo o inter\u00e9s. En el sistema de devoluci\u00f3n r\u00e1pida, el impuesto se retiene al tipo m\u00e1s elevado aplicado en el pa\u00eds de origen, pero lo ingresado indebidamente se devuelve en un plazo determinado de veinticinco d\u00edas como m\u00e1ximo a partir de la fecha de la solicitud o a partir de la fecha en que se cumpla la obligaci\u00f3n de comunicaci\u00f3n, si esta \u00faltima fecha es posterior. Este proceso debe tener lugar en un plazo de 50 d\u00edas naturales a partir de la fecha de pago. En ambos casos, los agentes pertinentes en los procedimientos ser\u00edan los IFC que actuar\u00edan en nombre de los inversores.<\/p>\n<p>Al aplicar los procedimientos de mitigaci\u00f3n, la administraci\u00f3n tributaria competente puede decidir externalizar las tareas pertinentes a un retenedor designado en lugar de gestionar las tareas por s\u00ed sola.<\/p>\n<p>Cada Estado miembro que aplique procedimientos de mitigaci\u00f3n del exceso de retenci\u00f3n en origen podr\u00e1 decidir aplicar la mitigaci\u00f3n en origen o el sistema de devoluci\u00f3n r\u00e1pida, o ambos, as\u00ed como utilizar o no la posibilidad de externalizaci\u00f3n antes mencionada.<\/p>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<hr \/>\n<p><span style=\"color: #999999;\">#FMSB #FontMoraSainzdeBaranda #abogados #economistas #derecho #Uni\u00f3nEuropea #UE #residencia #fiscal #certificado #digital #noresidentes #fondosdeinversi\u00f3n#Administraci\u00f3n #palma #mallorca #menorca #ibiza #baleares #manacor #elarenal #portdandratx #inca #law #lawyers #solicitors<br \/>\n<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Uni\u00f3n Europea crea el certificado digital de residencia fiscal para evitar el fraude y facilitar inversiones transfronterizas La aprobaci\u00f3n de esta propuesta de directiva europea, que crea el certificado de residencia fiscal y que establece procedimientos armonizados de mitigaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en origen, tiene un doble fin: servir de apoyo a la Uni\u00f3n [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":10171,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[2198,2199,2386,3482,2309,2310,2202,2805,3483],"tags":[2208,2218,4249,2223,4250,4251,2224,2225,4252,2330,4253,2231,2232,2234,2345,2236,3875],"class_list":["post-11127","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-actualidad-de","category-blog-de","category-contencioso-de","category-derecho-de-la-union-europea-de","category-derecho-fiscal-de","category-derecho-tributario-de","category-home-de","category-impuestos-de","category-union-europea-de","tag-baleares-de","tag-economistas-de","tag-elarenal-de","tag-fmsb-de","tag-fondos-de-inversion-no-armonizados-no-residentes-de","tag-fondos-de-inversion-no-armonizados-residentes-de","tag-font-mora-sainz-de-baranda-de","tag-ibiza-de","tag-impuesto-sobre-la-renta-de-no-residentes-de","tag-impuestos-de","tag-irnr-de","tag-mallorca-de","tag-manacor-de","tag-menorca-de","tag-palma-de","tag-port-dandratx-de","tag-tributario-de"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.0 - 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