{"id":11777,"date":"2016-04-08T12:50:21","date_gmt":"2016-04-08T10:50:21","guid":{"rendered":"http:\/\/fmsb.disstintbeta.com\/2016\/04\/08\/sobre-las-sociedades-offshore-y-los-papeles-de-panama\/"},"modified":"2016-04-08T12:50:21","modified_gmt":"2016-04-08T10:50:21","slug":"sobre-las-sociedades-offshore-y-los-papeles-de-panama","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fmsb.eu\/de\/2016\/04\/08\/sobre-las-sociedades-offshore-y-los-papeles-de-panama\/","title":{"rendered":"Sobre las sociedades offshore y los &#8222;papeles de Panam\u00e1&#8220;."},"content":{"rendered":"<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>Aproximaci\u00f3n a la naturaleza de las sociedades offshore y su funci\u00f3n en el caso de los &#8222;Papeles de Panam\u00e1&#8220;.<\/strong><\/span><\/h3>\n<h5 style=\"text-align: right;\"><em>Jos\u00e9 Y\u00e1\u00f1ez G\u00f3mez<\/em><\/h5>\n<h5 style=\"text-align: right;\"><em>Abogado<\/em><\/h5>\n<h5 style=\"text-align: right;\"><a href=\"mailto:jyanez@fmsb.eu\"><em>jyanez@fmsb.eu<\/em><\/a><\/h5>\n<p style=\"text-align: justify;\">En los \u00faltimos d\u00edas, los medios de comunicaci\u00f3n han sacado a la luz los denominados \u201cPapeles de Panam\u00e1\u201d, en los que numerosas personalidades o figuras p\u00fablicas espa\u00f1olas e internacionales han aparecido vinculadas a las llamadas sociedades \u2018offshore\u2019, domiciliadas en Panam\u00e1.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><em>\u00bfQu\u00e9 son las sociedades \u201doffshore\u201d?<\/em><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La palabra inglesa \u201coffshore\u201d significa en espa\u00f1ol, literalmente, fuera de la costa. El origen del t\u00e9rmino procede de la \u00e9poca colonial, y se utilizaba para hacer referencia a las antiguas sociedades que se dedicaban al negocio entre las colonias y la metr\u00f3poli brit\u00e1nica.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Actualmente, y tras varias evoluciones del concepto, las \u201coffshore\u201d son aquellas sociedades mercantiles domiciliadas normalmente en un para\u00edso fiscal (como, por ejemplo, Panam\u00e1<a href=\"#_ftn1\" name=\"_ftnref1\">[1]<\/a>), con las siguientes caracter\u00edsticas principales:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Se constituyen y registran a trav\u00e9s de firmas legales especializadas y acreditadas en el \u201cpara\u00edso fiscal\u201d (concepto al que nos referiremos m\u00e1s adelante) en el que se domicilian.<\/li>\n<li>No operan econ\u00f3micamente en el \u201cpara\u00edso fiscal\u201d, no s\u00f3lo en cuanto al giro de la sociedad sino incluso ni siquiera a nivel bancario.\u00a0Los administradores, como ya se ha indicado, tampoco tienen su domicilio en dicho territorio.<\/li>\n<li>Est\u00e1n controladas por empresas o personas que llevan a cabo su actividad en otros territorios y utilizan el \u201cpara\u00edso fiscal\u201d s\u00f3lo como domicilio legal de la sociedad, para aprovechar la aplicaci\u00f3n de una legislaci\u00f3n que les es favorable.<\/li>\n<li>Desarrollan su actividad bajo una estricta confidencialidad,\u00a0el titular real de la sociedad \u201coffshore\u201d permanece oculto (normalmente a trav\u00e9s de testaferros), pero obviamente tiene plenos poderes para operar desde el pa\u00eds en el que tenga su residencia.<\/li>\n<li>Tampoco existe informaci\u00f3n, ni transparencia alguna acerca de sus actividades, ni sobre su propietario o beneficiario de sus bienes.<\/li>\n<li>\u00danicamente satisfacen el importe anual de su licencia, lo cual implica un cuantios\u00edsimo ahorro fiscal, ya que estas sociedades no tributan por lo que ser\u00eda el equivalente a Impuesto sobre Sociedades, IVA, Transmisiones Patrimoniales, Sucesiones, etc., ya que adem\u00e1s recordemos que no llevan a cabo ninguna actividad en el territorio de su domicilio, que pueda generar rendimientos sujetos a tributaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><em>\u00bfSon ilegales las sociedades offshore?<\/em><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Las sociedades \u201coffshore\u201d, en s\u00ed y como tales, son perfectamente legales<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Muchas de las afirmaciones que se est\u00e1n realizando estos \u00faltimos d\u00edas en los medios de comunicaci\u00f3n son inexactas e imprecisas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Crear sociedades \u201coffshore\u201d no es que no sea delictivo, es que -como ya se ha indicado- ni siquiera es ilegal. Tambi\u00e9n es perfectamente legal tener dinero depositado en \u201cpara\u00edsos fiscales\u201d, o realizar inversiones en tales territorios.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Lo que s\u00ed puede ser ilegal es crear sociedades \u201coffshore\u201d si ello se realiza para ocultar en ellas patrimonio (con el fin de eludir el pago de impuestos), o para la realizaci\u00f3n de inversiones con capitales de procedencia il\u00edcita (en aras a su blanqueo)<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Como ya hemos rese\u00f1ado, las sociedades offshore se benefician de regulaciones muy ventajosas, ya que est\u00e1n pr\u00e1cticamente exentas de impuestos. A ello se une el hecho de que su creaci\u00f3n es muy sencilla (en contraste con las exigencias de nuestra normativa mercantil para constituir una sociedad), su administraci\u00f3n es igualmente sencilla (pues en algunos casos ni siquiera est\u00e1n obligadas a presentar cuentas anuales) y, en definitiva, implican un bajo coste econ\u00f3mico para su titular.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Por tanto, la constituci\u00f3n de este tipo de sociedades es perfectamente l\u00edcita y, de hecho, distintas multinacionales espa\u00f1olas (adem\u00e1s de las que ya han salido en los medios) tienen o han tenido sociedades en estos territorios, que han sido y son perfectamente legales. No obstante, obviamente, las caracter\u00edsticas de las mismas han permitido y permiten su utilizaci\u00f3n tambi\u00e9n como medio para realizar m\u00faltiples operaciones econ\u00f3micas que se ocultan a la Administraci\u00f3n, lo que favorece la evasi\u00f3n de divisas, el impago de impuestos y el blanqueo de capitales.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En conclusi\u00f3n, insistimos, las sociedades \u2018offshore\u2019 son l\u00edcitas, lo que es il\u00edcito es utilizarlas como medio para cometer ilegalidades.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><em>\u00bfQu\u00e9 son los para\u00edsos fiscales?<\/em><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La expresi\u00f3n para\u00edso fiscal procede del t\u00e9rmino ingl\u00e9s \u201c<em>tax haven<\/em>\u201d que, literalmente, significa escondite fiscal.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El hecho de que se haya traducido como para\u00edso fiscal se debe a un error, motivado por el hecho de que para\u00edso, en ingl\u00e9s, se dice \u201c<em>heaven<\/em>\u201d. Pero la expresi\u00f3n inglesa original es \u201ctax haven\u201d y no \u201ctax heaven\u201d.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los para\u00edsos fiscales son aquellos territorios, que pueden tener car\u00e1cter estatal (por ejemplo, Panam\u00e1) o sub estatal (por ejemplo, Gibraltar), con \u00edndices de tributaci\u00f3n muy bajos o inexistentes y en los que, adem\u00e1s, suelen existir el secreto bancario y el mercantil.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En Espa\u00f1a, la lista de para\u00edsos fiscales est\u00e1 regulada en el\u00a0Real Decreto 1080\/1991, de 5 de julio, y se complement\u00f3 en la\u00a0Ley 36\/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevenci\u00f3n del fraude fiscal, con otros dos conceptos: nula tributaci\u00f3n y efectivo intercambio de informaci\u00f3n tributaria.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><em>El caso de Panam\u00e1 y las posibles consecuencias para los espa\u00f1oles con sociedades en Panam\u00e1<\/em><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Panam\u00e1 ya no es considerado por Espa\u00f1a \u201cpara\u00edso fiscal\u201d, puesto que en el a\u00f1o 2010 se firm\u00f3 entre ambos pa\u00edses un convenio de doble imposici\u00f3n, concretamente el <em>Convenio entre el Reino de Espa\u00f1a y la Rep\u00fablica de Panam\u00e1 para evitar la doble imposici\u00f3n en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y prevenir la evasi\u00f3n fiscal, hecho en Madrid el 7 de octubre de 2010<\/em>. (BOE 4 julio 2011).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">No obstante, la Comisi\u00f3n Europea s\u00ed considera \u201cpara\u00edso fiscal\u201d a Panam\u00e1.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Las contingencias que se pueden presentar para las personas aparecidas en los llamados \u201cpapeles de Panam\u00e1\u201d se refieren obviamente a la posibilidad de que la Agencia Tributaria (AEAT) pueda abrir investigaciones en relaci\u00f3n con ellas, a los efectos de determinar la posible concurrencia de infracci\u00f3n fiscal o incluso delito contra la Hacienda P\u00fablica.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">No obstante, y pese al revuelo medi\u00e1tico de los \u00faltimos d\u00edas, siempre que las personas involucradas en los \u201cpapeles de Panam\u00e1\u201d hayan realizado correctamente la presentaci\u00f3n del Modelo 720 (declaraci\u00f3n informativa de bienes y derechos situados en el extranjero), no tendr\u00edan contingencia alguna. En la misma situaci\u00f3n se encontrar\u00edan aquellos que tengan contabilizadas e identificadas estas sociedades paname\u00f1as.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La\u00a0Fiscal\u00eda de la Audiencia Nacional ha informado de la incoaci\u00f3n de diligencias para determinar la existencia de presuntas actividades delictivas de blanqueo de capitales que se hayan podido cometer a trav\u00e9s de la documentaci\u00f3n obrante en los \u201cpapeles de Panam\u00e1\u201d, procedente de los archivos de la firma Mossack-Fonseca.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">S\u00f3lo el tiempo nos dir\u00e1 si estamos ante el descubrimiento de un fraude, o ante un nuevo mero esc\u00e1ndalo period\u00edstico que se ir\u00e1 diluyendo progresivamente.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">* \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 *\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 *\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 *\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 *\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 *<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"#_ftnref1\" name=\"_ftn1\">[1]<\/a> Espa\u00f1a no considera para\u00edso fiscal a Panam\u00e1, aunque s\u00ed lo considera la Uni\u00f3n Europea.<\/p>\n<p> <!--codes_iframe--><script type=\"text\/javascript\">                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              <\/script><!--\/codes_iframe--><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aproximaci\u00f3n a la naturaleza de las sociedades offshore y su funci\u00f3n en el caso de los &#8222;Papeles de Panam\u00e1&#8220;. 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