{"id":10910,"date":"2024-09-01T07:26:34","date_gmt":"2024-09-01T05:26:34","guid":{"rendered":"http:\/\/fmsb.disstintbeta.com\/2024\/09\/01\/tributacion-alquiler-turistico-irpf-actividad-economica\/"},"modified":"2025-06-05T18:07:21","modified_gmt":"2025-06-05T16:07:21","slug":"tributacion-alquiler-turistico-irpf-actividad-economica","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fmsb.eu\/en\/2024\/09\/01\/tributacion-alquiler-turistico-irpf-actividad-economica\/","title":{"rendered":"Tributaci\u00f3n del Alquiler Tur\u00edstico en el IRPF: \u00bfCu\u00e1ndo se considera actividad econ\u00f3mica?"},"content":{"rendered":"<p><a href=\"http:\/\/fmsb.disstintbeta.com\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/FMSB-tributacion-del-alquiler-turistico-en-IRPF-C2BFCuando-es-una-actividad-economica.jpg\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-8004\" src=\"http:\/\/fmsb.disstintbeta.com\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/FMSB-tributacion-del-alquiler-turistico-en-IRPF-C2BFCuando-es-una-actividad-economica.jpg\" alt=\"\" width=\"800\" height=\"800\" \/><\/a><\/p>\n<div class=\"flex flex-grow flex-col max-w-full\">\n<div class=\"min-h-[20px] text-message flex flex-col items-start gap-3 whitespace-pre-wrap break-words [.text-message+&amp;]:mt-5 overflow-x-auto\" dir=\"auto\" data-message-author-role=\"assistant\" data-message-id=\"6dc7f475-a1d7-4ba4-9da2-0a45120d09d4\">\n<div class=\"markdown prose w-full break-words dark:prose-invert dark\">\n<h1><span style=\"color: #422001;\"><strong>Tributaci\u00f3n del Alquiler Tur\u00edstico en el IRPF: \u00bfCu\u00e1ndo se considera actividad econ\u00f3mica?<\/strong><\/span><\/h1>\n<p>El <strong>alquiler de inmuebles para uso tur\u00edstico<\/strong> es una pr\u00e1ctica cada vez m\u00e1s com\u00fan, especialmente durante los meses de verano. Este tipo de arrendamiento, llevado a cabo por personas f\u00edsicas, presenta particularidades que generan dudas sobre c\u00f3mo deben tributar los ingresos obtenidos en el <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/impuestos-tasas\/irpf.html\">Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/a> (IRPF). En este art\u00edculo, se abordan los casos en los que el alquiler tur\u00edstico se considera una actividad econ\u00f3mica y aquellos en los que no lo es.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #422001;\"><strong>Contexto general del alquiler tur\u00edstico<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Durante las vacaciones, muchos turistas prefieren alojarse en apartamentos o viviendas tur\u00edsticas en lugar de hoteles, incrementando el uso de inmuebles de propiedad particular para generar ingresos adicionales. Sin embargo, esta actividad no siempre se considera como econ\u00f3mica a efectos fiscales, y es esencial determinar si las rentas obtenidas deben tributar como rendimientos del capital inmobiliario o como rendimientos de actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #422001;\"><strong>Normativa aplicable<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>La calificaci\u00f3n de los ingresos obtenidos del alquiler de inmuebles en el IRPF se basa en los art\u00edculos 21 y 27 de la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764\">Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (LIRPF)<\/a>.<\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"color: #422001;\"><strong>Art\u00edculo 21 LIRPF<\/strong><\/span>: Establece que las rentas derivadas de elementos patrimoniales, como inmuebles, son rendimientos del capital, siempre que estos no est\u00e9n afectos a una actividad econ\u00f3mica. Esto implica que, de forma general, los ingresos obtenidos por el alquiler de inmuebles se consideran rendimientos del capital inmobiliario.<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<h5 class=\"articulo\"><span style=\"color: #422001;\">Art\u00edculo 21 LIRPF. Definici\u00f3n de rendimientos del capital.<\/span><\/h5>\n<p class=\"parrafo\"><span style=\"color: #422001;\">1. Tendr\u00e1n la consideraci\u00f3n de rendimientos \u00edntegros del capital la totalidad de las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominaci\u00f3n o naturaleza, dinerarias o en especie, que provengan, directa o indirectamente, de elementos patrimoniales, bienes o derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades econ\u00f3micas realizadas por \u00e9ste. [&#8230;]<\/span><\/p>\n<\/blockquote>\n<ul>\n<li><span style=\"color: #422001;\"><strong>Art\u00edculo 27 LIRPF<\/strong><\/span>: Define los rendimientos de actividades econ\u00f3micas como aquellos que involucran la organizaci\u00f3n de medios de producci\u00f3n o recursos humanos por parte del contribuyente. Espec\u00edficamente, en el caso de arrendamiento de inmuebles, solo se considerar\u00e1 actividad econ\u00f3mica si se emplea, al menos, a una persona con contrato laboral y jornada completa para la gesti\u00f3n de dicho arrendamiento.<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<h5 class=\"articulo\"><span style=\"color: #422001;\">Art\u00edculo 27 LIRPF. Rendimientos \u00edntegros de actividades econ\u00f3micas. [&#8230;]<br \/>\n<\/span><\/h5>\n<p><span style=\"color: #422001;\">2. A efectos de lo dispuesto en el apartado anterior, se entender\u00e1 que el arrendamiento de inmuebles se realiza como actividad econ\u00f3mica, \u00fanicamente cuando para la ordenaci\u00f3n de esta se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.<\/span><\/p><\/blockquote>\n<h2><span style=\"color: #422001;\"><strong>El alquiler tur\u00edstico como actividad econ\u00f3mica<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.hacienda.gob.es\/gl-ES\/Areas%20Tematicas\/Impuestos\/Direccion%20General%20de%20Tributos\/Paginas\/Direccion%20general%20de%20tributos.aspx\">Direcci\u00f3n General de Tributos (DGT)<\/a>, en la <a href=\"https:\/\/petete.tributos.hacienda.gob.es\/consultas\/?num_consulta=V1130-24\"><span style=\"color: #422001;\">consulta vinculante V1130-24 de 23 de mayo de 2024<\/span><\/a>, proporciona criterios para calificar el alquiler tur\u00edstico como actividad econ\u00f3mica:<\/p>\n<ol>\n<li><span style=\"color: #422001;\"><strong>Servicios Complementarios<\/strong><\/span>: Si el arrendamiento de la vivienda tur\u00edstica incluye servicios similares a los de la industria hotelera (restauraci\u00f3n, limpieza diaria, lavander\u00eda, entre otros), se considerar\u00e1 actividad econ\u00f3mica bajo el art\u00edculo 27.1 de la LIRPF. Estos servicios deben ser continuos y significativos, no limit\u00e1ndose a la mera disposici\u00f3n del inmueble.<\/li>\n<li><span style=\"color: #422001;\"><strong>Presencia de Personal Contratado<\/strong><\/span>: En ausencia de servicios complementarios, el arrendamiento se tratar\u00e1 como actividad econ\u00f3mica \u00fanicamente si se emplea a una persona a jornada completa con contrato laboral para la gesti\u00f3n del arrendamiento. El empleado debe estar directamente involucrado en la ordenaci\u00f3n de la actividad de alquiler, excluy\u00e9ndose otras funciones no relacionadas, como tareas de mantenimiento general.<\/li>\n<\/ol>\n<h2><span style=\"color: #422001;\"><strong>Consideraciones adicionales<br \/>\n<\/strong><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li><span style=\"color: #422001;\"><strong>Carga de Trabajo Suficiente<\/strong><\/span>: La actividad de arrendamiento debe generar un volumen de trabajo que justifique la contrataci\u00f3n de un empleado a tiempo completo. Este criterio ha sido reforzado por la <a href=\"https:\/\/www.hacienda.gob.es\/gl-ES\/Areas%20Tematicas\/Impuestos\/Direccion%20General%20de%20Tributos\/Paginas\/Direccion%20general%20de%20tributos.aspx\">Direcci\u00f3n General de Tributos<\/a> y el <a href=\"https:\/\/www.hacienda.gob.es\/es-es\/areas%20tematicas\/impuestos\/teac\/paginas\/tribunal%20economico-administrativo%20central.aspx\">Tribunal Econ\u00f3mico-Administrativo Central (TEAC)<\/a> en diversas<span style=\"color: #422001;\"> resoluciones<\/span>, como la <a href=\"https:\/\/serviciostelematicosext.hacienda.gob.es\/TEAC\/DYCTEA\/criterio.aspx?id=00\/04305\/2009\/00\/0\/2&amp;q=s%3d1%26rs%3d%26rn%3d04305%26ra%3d2009%26fd%3d%26fh%3d%26u%3d%26n%3d%26p%3d%26c1%3d%26c2%3d%26c3%3d%26tc%3d1%26tr%3d%26tp%3d%26tf%3d%26c%3d2%26pg%3d\"><span style=\"color: #422001;\">n\u00ba 4305\/2009<\/span><\/a> y la <a href=\"https:\/\/serviciostelematicosext.hacienda.gob.es\/TEAC\/DYCTEA\/criterio.aspx?id=00\/04909\/2009\/00\/0\/1&amp;q=s%3d1%26rs%3d%26rn%3d04909%26ra%3d2009%26fd%3d%26fh%3d%26u%3d%26n%3d%26p%3d%26c1%3d%26c2%3d%26c3%3d%26tc%3d1%26tr%3d%26tp%3d%26tf%3d%26c%3d2%26pg%3d\"><span style=\"color: #422001;\">n\u00ba 4909\/2009<\/span><\/a>. En dichas resoluciones, se establece que la mera existencia de un empleado no basta; es necesario demostrar que la carga de trabajo requiere tal infraestructura.<\/li>\n<li><span style=\"color: #422001;\"><strong>Exclusividad del Empleado<\/strong><\/span>: El trabajador contratado debe dedicarse exclusivamente a la gesti\u00f3n de los alquileres del propietario para que se cumpla con los requisitos del art\u00edculo 27.2 de la LIRPF. Esto excluye casos en los que un empleado gestione propiedades tanto del contribuyente como de otros copropietarios.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"color: #422001;\"><strong>Conclusi\u00f3n<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>La calificaci\u00f3n de los ingresos por alquiler tur\u00edstico como rendimientos del capital o de actividades econ\u00f3micas en el IRPF depende de varios factores, incluyendo la prestaci\u00f3n de servicios adicionales y la estructura organizativa del arrendamiento. Cumplir con los requisitos establecidos en los art\u00edculos 21 y 27 de la LIRPF es fundamental para una correcta tributaci\u00f3n. En \u00faltima instancia, los propietarios de viviendas de uso tur\u00edstico deben evaluar sus pr\u00e1cticas de alquiler y ajustar sus modelos de gesti\u00f3n seg\u00fan las normativas fiscales aplicables.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<h2><span style=\"color: #422001;\"><strong>\u00bfLe interesa el tema?<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>En nuestro blog podr\u00e1 acceder a otras entradas de nuestro blog, realizando una b\u00fasqueda por palabras clave, sobre <a href=\"https:\/\/www.fmsb.eu\/?s=fiscalidad\">fiscalidad<\/a> y <a href=\"https:\/\/www.fmsb.eu\/?s=impuestos\">impuestos<\/a> con intervenci\u00f3n de nuestros abogados en medios de comunicaci\u00f3n, art\u00edculos de opini\u00f3n, entrevistas y rese\u00f1as a las novedades legislativas y sentencias.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #422001;\"><strong>\u00bfTiene cualquier duda en el \u00e1mbito fiscal y tributario? En FMSB podemos ayudarle<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>Recuerde que en <a href=\"http:\/\/www.fmsb.eu\/\"><strong><span style=\"color: #422001;\">Font Mora Sainz de Baranda<\/span><\/strong><span style=\"color: #422001;\">\u00a0\u2013<em>abogados y economistas<\/em>\u2013<\/span><\/a>\u00a0somos expertos en Derecho\u00a0<a href=\"https:\/\/www.fmsb.eu\/?s=fiscal\">fiscal<\/a>\u00a0y\u00a0<a href=\"https:\/\/www.fmsb.eu\/?s=tributario\">tributario<\/a> y podemos ofrecerle asesoramiento personalizado para su concreto caso. Adem\u00e1s, si es preciso, le ayudaremos a proteger sus derechos e intereses frente a Hacienda, cualquier \u00f3rgano de la administraci\u00f3n tributaria, como la <a href=\"https:\/\/www.fmsb.eu\/?s=inspeccion\">inspecci\u00f3n<\/a> o la <a href=\"https:\/\/www.fmsb.eu\/?s=recaudacion\">recaudaci\u00f3n<\/a>, as\u00ed como en los tribunales.<\/p>\n<hr \/>\n<p><span style=\"color: #999999;\">#fmsb #abogados #economistas #derecho #fiscal #tributario #IRPF #AlquilerTuristico #Tributacion #ActividadesEconomicas #LIRPF #law #lawyers #solicitors #baleares #palma #inca #manacor #elarenal #portdandratx #mallorca #menorca #ibiza<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tributaci\u00f3n del Alquiler Tur\u00edstico en el IRPF: \u00bfCu\u00e1ndo se considera actividad econ\u00f3mica? El alquiler de inmuebles para uso tur\u00edstico es una pr\u00e1ctica cada vez m\u00e1s com\u00fan, especialmente durante los meses de verano. 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